Forældrekøb kan blive dyrt: Ny dom advarer om skattefælden

Skattemyndighederne ser nærmere på familiehandler

Når forældre ønsker at overdrage deres forældrekøbslejlighed til deres børn, er målet ofte at skabe mulighed for et senere skattefrit salg. Men en ny byretsdom understreger endnu en gang, at disse transaktioner er under myndighedernes lup.

I den aktuelle sag blev en ejerlejlighed oprindeligt erhvervet for godt 4 millioner kroner og blot 16 måneder senere overdraget til datteren for knap 1,7 millioner kroner. Prisen svarede til den seneste offentlige ejendomsvurdering med standardfradraget på 15 procent.

Byretten fandt imidlertid prisen usædvanlig lav og fastsatte i stedet værdien til 4,1 millioner kroner – en forskel på næsten 2,5 millioner kroner.

Særlige forhold kan ændre skattebilledet

Dommen illustrerer, at skattemyndighederne ikke automatisk accepterer overdragelser til den offentlige vurdering minus 15 procent, når der foreligger særlige omstændigheder. Kort ejertid eller videresalg med betydelig fortjeneste kort efter kan være faktorer, der udløser en nærmere undersøgelse.

Skatteeksperter peger på, at myndighederne foretager konkrete vurderinger i hver enkelt sag. Hvis forhold afviger fra det normale, justeres prisen tilsvarende.

Skattemyndighederne kan som hovedregel ændre en skatteansættelse op til 3 år og 4 måneder efter udløbet af det relevante indkomstår. Ved en overdragelse i 2025 vil der derfor være mulighed for ændringer frem til 1. maj 2029.

Sådan kan familier sikre sig

Der findes flere metoder til at undgå problemer ved overdragelse af forældrekøbslejligheder:

Bindende svar kan indhentes fra skattemyndighederne om, hvorvidt den ønskede overdragelsespris kan accepteres.

Skatteforbehold kan indsættes i forbindelse med gaveanmeldelsen, så handlen kan tilbageføres, eller man kan acceptere en eventuel ændret værdiansættelse.

Anfordringslån bør sikres korrekt, så lånebeløbet automatisk justeres, hvis skattemyndighederne ændrer salgsprisen. Ellers risikerer man at udløse gaveafgift.

Store beløb på spil

Konsekvenserne af en forkert håndtering kan være betydelige. Hvis skattemyndighederne vurderer salgsprisen én million kroner højere end aftalt, og man ikke har sikret sig korrekt, kan det udløse en gaveafgift på 150.000 kroner – plus renter.

Eksperter anbefaler derfor, at familier søger professionel rådgivning, før de gennemfører overdragelser af forældrekøbslejligheder. De komplicerede regler og store beløb gør det risikabelt at navigere alene i disse farvande.

Dommen sender et klart signal om, at skattemyndighederne fortsætter deres fokus på forældrekøbshandler og ikke tøver med at gribe ind, når priserne vurderes for lave.

Kilde: PwC