Skilsmisse kan gemme på skjult skattesmæk

Når et ægtepar går fra hinanden, følger der ofte en bodeling med, hvor alt fra bolig og bil til aktier, obligationer og kryptovaluta skal fordeles. Selve overdragelsen mellem parterne udløser som udgangspunkt ikke skat, fordi det skattemæssigt ikke bliver betragtet som et køb eller salg. – Men der kan gemme sig en regning i kulissen.

En ny afgørelse fra Skatterådet viser nemlig, at den ægtefælle, der overtager visse investeringer, kan blive beskattet, når aktivet senere sælges – også selv om vedkommende ikke har købt det med spekulation for øje.

Skatten kan ramme hårdt – især på krypto

Sagen handler om kryptovaluta, som blev overtaget i forbindelse med bodeling. Skatterådet har afgjort, at den ægtefælle, som overtog kryptovalutaen, skulle beskattes ved et senere salg.

Ifølge PwC kan skatten ved fortjeneste være op til cirka 57 procent, mens fradragsværdien ved tab ligger på cirka 26 procent. Det betyder i praksis, at et plus på 100.000 kroner kan give en skattebetaling på op til omkring 57.000 kroner, mens et tab på samme beløb kun giver en skattebesparelse på cirka 26.000 kroner.

PwC forklarer, at forskellen hænger sammen med, hvordan gevinster og tab behandles skattemæssigt.

Det handler ikke kun om krypto

PwC peger på, at beskatning ved senere salg også kan blive relevant for andre typer investeringer – afhængigt af reglerne for den konkrete aktivtype.

”Når aktiver deles ved en skilsmisse, sker der som udgangspunkt ingen beskatning på delingstidspunktet. Men hvis aktiverne senere sælges, kan beskatning blive aktuel – afhængig af aktivtypen. Det gælder fx værdipapirer som aktier, obligationer, investeringsbeviser og kryptovaluta,” udtaler Søren Bech, skatteekspert i PwC.

Boliger kan være et andet eksempel: Her er udgangspunktet typisk, at der ikke skal betales skat ved salg, hvis betingelserne for skattefrit salg er opfyldt.

Råd: Få overblik, før I deler

Skat kan være “latent” – altså en potentiel skattebyrde, som først bliver aktuel ved et senere salg. Derfor anbefaler PwC, at par, der skal skilles, får lavet en opgørelse over mulige skattebyrder på de aktiver, der skal fordeles.

”Det er en god idé at lave en opgørelse over mulige skattebyrder på aktiverne i forbindelse med en skilsmisse, så parterne ved, hvilken skat det udløser ved et salg. Det kan måske føre til, at parterne beslutter sig for at sælge aktivet inden bodelingen, så det er et kontant beløb, der skal deles i stedet. Der skal altid laves konkrete beregninger,” siger Søren Bech og uddyber:

”Sørg altid for at Skattemyndighederne får besked om fx identitet og købesum, hvis du modtager aktier eller investeringsbeviser i forbindelse med en bodeling. Ellers vil du ikke få fradrag for et eventuelt tab. Det gælder også, hvis du fx arver aktier i forbindelse med skifte af et dødsbo, eller hvis du modtager aktier som gave.”

Det vigtigste at huske

Afgørelsen underststreger, at en overtagelse ved bodeling ikke i sig selv udløser skat – men at skatten kan komme senere, når aktivet sælges. Derfor kan det få stor betydning for privatøkonomien, hvordan investeringer fordeles ved en skilsmisse.